Формирование активов и пассивов

Для работы со статьями активов/пассивов в информационной базе должна быть включена функциональная опция Учитывать прочие активы и пассивы (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат).

Перечень применяемых в информационной базе статей активов и пассивов ведется с использованием элементов списка Статьи активов и пассивов (меню Финансовый результат и контроллинг – Управленческий баланс).

Элементы списка Статьи активов и пассивов можно условно разделить на три группы:

■ предопределенные статьи активов и пассивов, описывающие данные балансовых регистров оперативного учета. См. Статьи активов и пассивов, описывающие данные балансовых регистров («план счетов» оперативного учета);

■ предопределенные статьи активов и пассивов, использующиеся для формирования управленческого баланса (далее – статьи управленческого баланса);

■ добавленные пользователями статьи активов и пассивов.

Предопределенные статьи активов и пассивов, использующиеся для формирования управленческого баланса, в списке статей помещены в группу верхнего уровня Статьи управленческого баланса.

В отчетах Управленческий баланс, Управленческий баланс (контроль) и Финансовое состояние, в которых статьи управленческого баланса выводятся с иерархией, группа верхнего уровня Статьи управленческого баланса скрывается из результата. Подробно об использовании статей активов и пассивов для формирования управленческого баланста см. Управленческий баланс

В оперативном контуре операции, адресуемые на прочие активы и пассивы (так называемые «прочие операции»), оформляются в рамках типовых документов аналогично регистрации постатейных расходов, но с указанием статьи прочих активов/пассивов (например, операция Прочий расход в документах Списание безналичных ДС). Для отражения указанных операций могут использоваться статьи управленческого баланса и статьи, добавленные пользователем в список Статьи активов и пассивов.

Статьи активов и пассивов, описывающие данные балансовых регистров, это учитываемые в балансовых регистрах активы и пассивы, сгруппированные по однородному экономическому содержанию. Данные одного балансового регистра могут относиться к одной или нескольким статьям активов и пассивов. Состав статей активов и пассивов определяется реализованными в системе возможностями ведения учета. Состав статей расширяется при реализации новых учетных подсистем.

Балансовые регистры оперативного учета реализуют учет активов и пассивов предприятия в суммовом выражении. Любая хозяйственная операция, которая приводит к изменению состава или структуры активов и пассивов отражается в этих регистрах с использованием принципа двойной записи.

Все балансовые регистры оперативного учета имеют в составе два обязательных поля:

■ Идентификатор финансовой записи

■ Настройка хозяйственной операции

При соблюдении принципа двойной записи в балансовых регистрах, их записи образуют между собой корреспонденции. Между записями регистров есть связь, если у них совпадают значения нескольких полей:

■ Регистратор

■ Организация

■ Период

■ Идентификатор финансовой записи

■ Настройка хозяйственной операции

■ Сторно

Корреспонденции возможны только между записями, сохраняющими балансовое равенство. Как правило, с точки зрения баланса, записи с видом движения Приход отражают увеличение активов и уменьшение пассивов, а записи с видом движения Расход отражают уменьшение активов и увеличение пассивов.

Если проводить аналогию между корреспонденциями записей балансовых регистров и бухгалтерскими проводками, то статьи активов и пассивов это дебетуемые и кредитуемые объекты учета проводок. Можно сказать, что статьи активов и пассивов – некий аналог счетов бухгалтерского учета, а совокупность всех статей составляет «план счетов» оперативного учета.

Соответствие данных балансовых регистров статьям активов и пассивов можно разделить на 4 типа:

■ все данные регистра соответствуют одной статье активов/пассивов. Для описания данных статье активов/пассивов требуется указание только имени регистра - источника данных. Примерами таких регистров и статей являются Прочие доходы, Прочие расходы, Денежные средства (наличные), Денежные средства (безналичные) и пр.;

■ данные регистра делятся на несколько статей активов и пассивов «по горизонтали». Разным статьям соответствуют разные значения какого-то одного измерения регистра или совокупность значений нескольких измерений. Для описания данных статье активов/пассивов требуется указание имени регистра - источника данных и отбора по значениям измерений. Примером такого регистра является Расчеты по финансовым инструментам, данные которого делятся по измерению Договор на займы выданные, займы полученные и расчеты с арендодателями, а по измерению Тип суммы еще и на их составляющие;

■ данные регистра делятся на несколько статей активов и пассивов «по вертикали». Разным статьям соответствуют разные ресурсы регистра. Для описания данных статье активов/пассивов требуется указание имени регистра - источника данных и состава ресурсов. Примером такого регистра является Расчеты с клиентами по срокам, в котором ресурсы Долг соответствуют задолженности клиентов, а ресурсы Предоплата - авансам, полученным от клиентов;

■ данные регистра совмещают деление на несколько статей активов и пассивов «по горизонтали» и «по вертикали». Разным статьям соответствуют разные значения измерений регистра и часть его ресурсов. Для описания данных статье активов/пассивов требуется указание имени регистра - источника данных, отбора по значениям измерений и состава ресурсов. Примером такого регистра является Себестоимость товаров, данные которого делятся отборами по измерению Раздел учета и ресурсами на балансовую и забалансовую стоимости и резервы под обесценение.

Перечень статей активов и пассивов, описывающих данные балансовых регистров оперативного учета, реализован в списке Статьи активов и пассивов предопределенными элементами с предопределенной структурой.

Значения всех свойств статей активов и пассивов, описывающих данные балансовых регистров оперативного учета, задаются программно и доступны пользователям только для просмотра. Интерактивное добавление статей, описывающих данные балансовых регистров, невозможно. Статьи активов и пассивов, описывающие данные балансовых регистров, недоступны для выбора в документах. Учет активов и пассивов, соответствующих этим статьям, предполагается вести только в предназначенных для этого балансовых регистрах с использованием разработанных в конфигурации инструментов.

Карточки элемента списка Статьи активов и пассивов, описывающих данные балансовых регистров оперативного учета, содержат следующие данные:

■ на закладке Основное определяются вид статьи, признак учета данных за балансом (настройка Ценности контролируются организацией, но не принадлежат ей), возможность деления данных по срочности, ведение количественного и валютного учета;

■ на закладке Источник данных выводится имя балансового регистра, условие отбора данных и состав ресурсов. Ресурсы в валюте управленческого и регламентированного учетов являются балансовыми и присутствуют во всех статьях активов и пассивов. Наличие ресурсов валютного и количественного учетов определяется настройками на закладке Основное;

■ на закладке Использование выводится список настроек информационной базы, от которых зависит наличие данных по статье активов/пассивов в оперативном учете, и связи между этими настройками. Рядом с названием настройки выводится статус ее использования, а над списком – итоговый статус использования статьи;

если наличие данных по статье активов/пассивов в оперативном учете не управляется настройками информационной базы, то пустой список настроек на закладке Использование скрывается. Статус использования статьи в этом случае определяется как «Статья используется всегда»;